PENGARUH PEMAHAMAN PAJAK DAN BIAYA TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK DENGAN KEMUDAHAN SISTEM E-FILING SEBAGAI VARIABEL MODERASI
Keywords:
Tax Understanding, Compliance Costs, Ease Of E-Filing System, Taxpayer ComplianceAbstract
This study aims to determine the effect of understanding taxation, compliance costs on taxpayer compliance with the ease of the e-filing system as a moderating variable. The method used is a quantitative approach and uses individual taxpayers as the unit of analysis. The sample was taken using a purposive sampling technique and the criteria were taxpayers who already had an NPWP and had used the e-filing system as a tax return reporting process. The sample size was 104 respondents. Data collection was carried out by distributing questionnaires through social media. The data was processed using SPSS version 22.0 and using multiple linear regression analysis techniques. The results showed that tax understanding has a significant positive effect on taxpayer compliance, compliance costs have a significant positive effect on taxpayer compliance, the ease of the e-filing system moderates tax understanding has a significant positive effect on taxpayer compliance, the ease of the e-filing system moderates compliance costs has a negative and insignificant effect on taxpayer compliance.
References
Adhiambo, O. J., & J. M. (2019). Effect of taxpayer awareness and compliance cost on tax compliance among small scale traders in Nakuru Town, Kenya. International Academic Journal of Economics and Finance 3(3), 279-295. doi:https://ir-library.ku.ac.ke/bitstream/handle/123456789/21015/Effect%20of%20taxpayer%20awareness....pdf?sequence=1
Agniveda, I. G., & N. L. (2019). Pengaruh penerapan E-Filling pada kepatuhan WPOP pegawai negeri sipil dengan pemahaman internet sebagai variabel pemoderasi. E-Jurnal Akuntansi, 242-269. doi:https://doi.org/10.24843/EJA.2019.v28.i01.p10
Algifari. (2015). Statistika Deskriptif Plus Untuk Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: Unit penerbitan dan percetakan Sekolah Tinggi Ilmu Manajaemen YKPN.
Algifari. (2016). Statistika Induktif untuk Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: STIE YKPN.
Al-Okaily, M. (2024). Implications of the COVID-19 pandemic on continuance usage of electronic tax declaration platforms: extending classical UTAUT model. Digital Policy, Regulation and Governance, 2398-5038. doi:https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/DPRG-08-2023-0116/full/html
Bahl, R.,, & Bird, R. (2008). Subnational taxes in developing countries: The way forward. Public Budgeting & Finance.
Direktorat Jenderal Pajak. (2023). Laporan tahunan direktorat jenderal pajak 2023. Jakarta: Direktorat Jenderal Pajak. doi:https://pajak.go.id/id/tahunan-page
DJP. (2015). Peraturan Direktorat Jenderal Pajak No. PER-03/PJ/2015 tentang Penyampaian Surat Pemberitahuan . Retrieved from http://ketentuan.pajak.go.id/index.php?r=aturan/rinci&idcrypt=oJmloZs%3D.
F., M., P. E., & B. A. (2021). The effect of tax training and tax understanding on tax compliance. Jurnal Paradigma Ekonomika, 16(4), 647-658. doi:https://online-journal.unja.ac.id/paradigma/article/download/14301/11904
Ghozali. (2016). Aplikasi analisis multivariete dengan program IBM SPSS 23.
Hambali, A. J. (2020). The success of e-filing adoption during COVID 19 pandemic: The role of collaborative quality, user intention, and user satisfaction. Journal of Economics, Business, & Accountancy Ventura, 23(1), 57-68.
Lestari, D, Falah, S., & Muslimin, U. R. (2023). Pengaruh kesadaran wajib pajak, kualitas pelayanan fiskus, dan penerapan e-filing terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP PRATAMA JAYAPURA. JUARA: Jurnal Riset Akuntansi. doi:https://e-journal.unmas.ac.id/index.php/juara/article/download/7511/5586
Listyowati, Y. C., & Suhendro. (2018). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis Airlangga 3(1). doi:https://e-journal.unair.ac.id/jraba/article/download/46057/24910
Lopes, C., & M. A. (2013). The psychological costs of tax compliance: Some evidence from Portugal. Journal of Applied Business and Economics 14(2), 53-61. doi:http://www.na-businesspress.com/JABE/MartinsA_Web14_2_.pdf
Mahangila, D. N. (2017). The impact of tax compliance cost on tax compliance behaviour. Journal of Tax Administration 3(1). doi:https://www.researchgate.net/profile/Deogratius-Mahangila/publication/317560428_THE_IMPACT_OF_TAX_COMPLIANCE_COSTS_ON_TAX_COMPLIANCE_BEHAVIOUR/links/5940d3af45851554614ad140/THE-IMPACT-OF-TAX-COMPLIANCE-COSTS-ON-TAX-COMPLIANCE-BEHAVIOUR.pdf
Mendra, & Ni Putu Yuria. (2017). Penerapan sistem E-Filing, kepatuhan wajib pajak, dan pemahaman internet. Jurnal Riset Akuntansi Vol. 7, 222-234.
Ming Ling, L., & H. A. (2010). Integrating ICT skills and tax software in tax education: A survey of Malaysian tax practitioners’ perspectives. Campus-Wide Information Systems 27(5), 303-317. doi:https://www.academia.edu/download/105703310/1065074101108774820230913-1-hfqar3.pdf
Mukhlis, S. d. (2012). Dimensi ekonomi perpajakan dalam pembangunan ekonomi. Jakarta : Raih Asa Sukses.
Musimenta, D., Naigaga, S., Bananuka, J., & M. S. (2019). Tax compliance of financial services firms: A developing economy perspective. Journal of Money Laundering Control. doi:https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/JMLC-01-2018-0007/full/html
Ni Putu Yeni Yustika Dewi, Anik Yuesti, & Desak Ayu Sriary Bhegawati. (2022). Pengaruh biaya kepatuhan pajak, tingkat penghasilan wajib pajak, pengetahuan peraturan perpajakan, sosialisasi pajak dan sistem administrasi perpajakan modern terhadap kepatuhan wajib pajak di kantor pelayanan pajak pratama denpasar timur. Jurnal Kharisma.
Nurkhin, A. N. (2018). The influence of tax understanding, tax awareness and tax amnesty toward taxpayer compliance. Jurnal Keuangan Dan Perbanka, 240-255. doi:https://www.academia.edu/download/60764372/1678-6537-1-PB20191001-88040-jhkdp2.pdf
Oktaviani, A. A. (2017). The effect of knowledge and understanding taxation, quality of tax services, and tax awareness on personal tax compliance. IMAR Indonesian Management and Accounting Research 16(2), 33-45. Retrieved from http://www.karyailmiah.trisakti.ac.id/uploads/kilmiah/dosen/IMAR_AYU.pdf
Pasca Rizki Dwi Ananda, Srikandi Kumadji , & Achmad Husaini. (2015). Pengaruh sosialisasi perpajakan, tarif pajak, dan pemahaman perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak (Studi pada UMKM yang Terdaftar sebagai Wajib Pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Batu). Jurnal Perpajakan (JEJAK).
Pratama, N. E., & Budiwitjaksono, G. S. (2021). Kepatuhan wajib pajak dalam implementasi e-Faktur. Jurnal Akuntansi.
Pratama, R. A., & M. E. (2019). Pengaruh kualitas pelayanan petugas pajak, sanksi perpajakan, dan biaya kepatuhan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak umkm di Kota Padang. Jurnal Eksplorasi Akuntansi 1(3), 1293-1306. doi:http://jea.ppj.unp.ac.id/index.php/jea/article/download/143/103
Primasari, N. H. (2016). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak orang pribadi yang melakukan pekerjaan bebas. Jurnal Akuntansi dan Keuangan 5(2), 60-79. doi:https://journal.budiluhur.ac.id/index.php/akeu/article/viewFile/406/346
Purwanti, K. N. (2020). Pengaruh kewajiban moral, love of money, biaya kepatuhan pajak, dan implementasi E-Samsat terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor (studi kasus pada kantor bersama samsat Kabupaten Buleleng). Doctoral dissertation, KODEPRODI62201# AKUNTANSI. doi:https://repo.undiksha.ac.id/4735/9/1517051085-pdf
Rahayu, N. (2017). Pengaruh pengetahuan perpajakan, ketegasan sanksi pajak, dan tax amnesty terhadap kepatuhan wajib pajak . Akuntansi Dewantara.
Rahayu, S. K. (2010). Perpajakan indonesia: Konsep dan aspek formal. . Yogyakarta: Graha Ilmu.
Rusmawanti, S., & D. K. (2015). Pengaruh pemahaman pajak, sanksi pajak, dan sensus pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pribadi yang memiliki usaha. Jurnal Akuntansi.
Sadress, N., B. J., O. L., & O. J. (2019). Antecedents of tax compliance of small business enterprises: A developing country perspective. International Journal of Law and Management. doi:https://www.researchgate.net/profile/Bananuka-Juma/publication/325795684_Antecedents_of_Tax_Compliance_of_Small_Business_Enterprises_a_developing_country_perspective/links/5c98def092851cf0ae97067e/Antecedents-of-Tax-Compliance-of-Small-Business-Enterprise
Setiawan, D., K. B., & P. P. (2018). Dampak penggunaan e-filling terhadap kepatuhan wajib pajak: peran perilaku wajib pajak sebagai variabel mediasi. Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia 22(1). doi:https://journal.uii.ac.id/JAAI/article/download/8320/8677
Situmorang, D. S., & C. G. (2022 ). Pengaruh penerapan e-filing, pemahaman perpajakan, dan kesadaran . JAKP: Jurnal Akuntansi, Keuangan dan Perpajakan .
Slemrod, J. Y. (1996). The costs of taxation and the marginal efficiency cost of funds. IMF Econ Rev 43, 172–198. doi:https://doi.org/10.2307/3867356
Subekti, S. A. (2016). Faktor-faktor yang berpengaruh terhadap kepatuhan wajib pajak dengan preferensi risiko sebagai variabel pemoderasi (studi kasus pada wajib pajak badan hotel di DIY). Naskah Publikasi. Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.
Supriyadi. (2019). Pengaruh kemudahan e-filing terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Akuntansi dan Pajak.
Tallaha, A. M, Shukor, Z. A, & Abu Hassan, N. . (2014). Factors influencing E-filing usage among Malaysian taxpayers: does tax knowledge matters? Jurnal Pengurusan, 40. doi:https://core.ac.uk/download/pdf/33342263.pdf
Tawas, V. B., Poputra, A. T.,, & Lambey, R. (2016). Pengaruh sosialisasi perpajakan, tarif pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan pelaporan SPT tahunan wajib pajak orang pribadi (Studi kasus pada KPP pratama Bitung). Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi.
Widayati, & Nurlis. (2010). Faktor-faktor yang mempengaruhi kemauan untuk membayar pajak wajib pajak orang pribadi yang melakukan pekerjaan bebas. Jurnal Simposium Nasional Akuntansi XIII Purwokerto.
Wiryadana, I. B., & N. K. (2018). Pengaruh kualitas pelayanan, sanksi pajak, biaya kepatuhan pajak dan e-filling . E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana.
